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政策文件

吉林省國資委監管企業違規經營投資責任追究暫行辦法

時間:2019-09-11 來源: 字體顯示:  

 

第一章  總 則

 

第一條 為落實國有資本保值增值責任,完善國有資產監管,防止國有資產流失,建立健全監管企業違規經營投資責任追究制度體系,根據《中華人民共和國企業國有資產法》、《企業國有資產監督管理暫行條例》及《國務院辦公廳關于建立國有企業違規經營投資責任追究制度的意見》(國辦發〔201663號)規定,結合監管企業實際,制定本辦法。

第二條  本辦法適用于吉林省國資委監管企業及其所出資的各級國有獨資、全資和控股企業(以下統稱為企業)。

第三條 企業經營管理有關人員因違反國家法律法規、國資監管政策文件及企業內部管理規定,未履行、未正確履行職責,造成國有資產損失及其他嚴重不良后果的,經調查核實和責任認定,應當依照本辦法追究責任。

第四條 企業違規經營投資責任追究工作應當遵循以下原則:

(一)依法合規、違規必究。以國家法律法規為準繩,嚴格執行國資監管政策文件和企業內部管理規定,對違反規定、未履行或未正確履行職責造成國有資產損失以及其他嚴重不良后果的企業經營管理有關人員,嚴格界定違規經營投資責任,嚴肅追究問責,實行重大決策終身責任追究制度。

(二)分級組織、分類處理。省國資委和企業按照國有資產分級管理要求和干部管理權限,分別組織開展責任追究工作。對違紀違法行為,嚴格依紀依法處理。

(三)客觀公正、責罰適當。在充分調查核實和責任認定的基礎上,既考慮量的標準也考慮質的不同,實事求是地確定資產損失程度和責任追究范圍,恰當公正地處理相關責任人。

(四)懲教結合、糾建并舉。在嚴肅追究違規經營投資責任的同時,加強案例總結和警示教育,不斷完善規章制度,及時堵塞經營管理漏洞,建立問責長效機制,提高企業經營管理水平。

 

第二章 責任追究范圍

 

第五條  企業經營管理有關人員違反法律法規、國資監管政策文件和企業內部管理規定,未履行或未正確履行職責,發生本辦法第六條至第十五條情形造成資產損失以及其他嚴重不良后果的,應當追究責任。

第六條 集團管控方面:

(一)所屬子企業發生重大違紀違法問題,造成重大資產損失,影響其持續經營能力或造成嚴重不良后果;

(二)未履行或未正確履行職責致使集團發生較大資產損失,對生產經營、財務狀況產生重大影響;

(三)對集團重大風險隱患、內控缺陷等問題失察,或雖發現但沒有及時報告、處理,造成重大風險。

第七條 購銷管理方面:

(一)未按照規定訂立、履行合同,未履行或未正確履行職責致使合同標的價格明顯不公允;

(二)交易行為虛假或違規開展“空轉”貿易;

(三)利用關聯交易輸送利益;

(四)未按照規定進行招標或未執行招標結果;

(五)違反規定提供賒銷信用、資質、擔保(含抵押、質押等)或預付款項,利用業務預付或物資交易等方式變相融資或投資;

(六)違規開展商品期貨、期權等衍生業務;

(七)未按規定對應收款項及時追索或采取有效保全措施。

第八條  工程承包建設方面:

(一)未按規定對合同標的進行調查論證,未經授權或超越授權投標,中標價格嚴重低于成本,造成企業資產損失;

(二)違反規定擅自簽訂或變更合同,合同約定未經嚴格審查,存在重大疏漏;

(三)工程物資未按規定招標;

(四)違反規定轉包、分包;

(五)工程組織管理混亂,致使工程質量不達標、工程成本嚴重超支;

(六)違反合同約定超計價、超進度付款。

第九條  轉讓產權、上市公司股權、資產和出租資產方面:

(一)未按規定履行決策和審批程序或超越授權范圍轉讓、出租;

(二)財務審計和資產評估違反相關規定;

(三)組織提供和披露虛假信息,操縱中介機構出具虛假財務審計、資產評估鑒證結果;

(四)未按相關規定執行回避制度,造成資產損失;

(五)違反相關規定和公開公平交易原則,低價轉讓企業產權、上市公司股權、資產或出租資產。

第十條  固定資產投資方面:

(一)未按規定開展可行性研究、論證和風險分析;

(二)項目概算未經嚴格審查,嚴重偏離實際;

(三)未按規定履行決策程序擅自投資,造成資產損失;

(四)項目建設未按規定招標,干預或操縱招標;

(五)外部環境發生重大變化,未按規定及時調整投資方案并采取止損措施;

(六)擅自變更工程設計、建設內容;

(七)項目管理混亂,致使建設嚴重拖期、成本明顯高于同類項目。

第十一條  投資并購方面:

(一)未按規定開展盡職調查,或盡職調查未進行風險分析等,存在重大疏漏;

(二)財務審計、資產評估或估值違反相關規定,或在投資并購過程中授意、指使中介機構或有關單位出具虛假報告;

(三)未按規定履行決策和審批程序,決策時未充分考慮重大風險因素,未制訂風險防范預案;

(四)違規以各種形式為其他合資合作方提供墊資,或通過高溢價并購等手段向關聯方輸送利益;

(五)投資合同、協議及標的企業公司章程中國有權益保護條款缺失,對標的企業管理失控;

(六)投資參股后未行使股東權利,發生重大變化未及時采取止損措施;

(七)違反合同約定提前支付并購價款。

第十二條  改組改制方面:

(一)未按規定履行決策和審批程序;

(二)未按規定組織開展清產核資、財務審計和資產評估;

(三)故意轉移、隱匿國有資產或向中介機構提供虛假信息,操縱中介機構出具虛假清產核資、財務審計與資產評估鑒證結果;

(四)將國有資產以明顯不公允低價折股、出售或者無償分給其他單位、個人;

(五)在發展混合所有制經濟、實施員工持股計劃等改組改制過程中變相套取、私分國有股權;

(六)未按規定收取國有資產轉讓價款;

(七)改制后的公司章程中國有權益保護條款缺失。

第十三條  資金管理方面:

(一)違反決策和審批程序或超越權限批準資金支出;

(二)設立“小金庫”;

(三)違規集資、發行股票(債券)、捐贈、擔保、委托理財、拆借資金或開立信用證、辦理銀行票據;

(四)虛列支出套取資金;

(五)違規以個人名義留存資金、收支結算、開立銀行賬戶;

(六)違規超發、濫發職工薪酬福利;

(七)因財務內控缺失,發生侵占、盜取、欺詐等。

第十四條  風險管理方面:

(一)內控及風險管理制度缺失,內控流程存在重大缺陷或者內部控制執行不力;

(二)對經營投資重大風險未能及時分析、識別、評估、預警和應對;

(三)對企業規章制度、經濟合同和重要決策的法律審核不到位;

(四)過度負債危及企業持續經營,惡意逃廢金融債務;

(五)瞞報、漏報重大風險及風險損失事件,指使編制虛假財務報告,企業賬實嚴重不符;

(六)違反規定出借資產、資質影響資產使用或資質存續。

第十五條  其他違反規定,應當追究責任的情形。

第三章 資產損失認定

 

第十六條  對企業經營投資發生的資產損失,應當在調查核實的基礎上,依據有關規定認定損失金額及影響。

第十七條  資產損失包括直接損失和間接損失。

直接損失是與相關人員行為有直接因果關系的損失金額及影響。

間接損失是由相關人員行為引發或導致的,除直接損失外、能夠確認計量的其他損失金額及影響。

第十八條  資產損失按照損失金額分為一般資產損失、較大資產損失、重大資產損失(具體金額標準見附件1),省國資委將根據企業經營發展情況,適時對資產損失標準進行調整。

第十九條  資產損失的金額及影響,認定證據主要包括:

(一)司法機關、行政部門依法出具的與本企業資產損失相關的書面文件;

(二)具有相應資質的會計師事務所、資產評估機構、律師事務所等中介機構出具的專項審計、評估或鑒證報告;

(三)企業內部涉及特定事項的資產損失的會計記錄、內部證明材料等;

(四)可以認定資產損失的其他證明材料。

應對以上證明材料進行綜合研判認定。

第二十條 相關經營投資雖尚未形成事實損失,經中介機構評估在可預見未來將發生的損失,可以認定為或有資產損失。

第二十一條  資產損失金額應當依據有關會計賬簿記錄,按照會計核算確認的損失分類分項進行確認。未在會計賬簿記錄或者賬面價值與公允價值相差較大的資產,應當按照市價、重置價值等公允價值認定資產損失金額。

 

第四章 經營投資責任認定

 

第二十二條 企業經營管理有關人員任職期間違反規定,未履行或未正確履行職責造成國有資產損失及其他嚴重不良后果的,應當追究其相應責任;已調任其他崗位或退休的,應當納入責任追究范圍,實行重大決策終身責任追究制度。

第二十三條  經營投資責任根據工作職責劃分為直接責任、主管責任和領導責任。

(一)直接責任是指相關人員在其工作職責范圍內,違反規定,未履行或者未正確履行職責,對造成的資產損失或其他不良后果起決定性直接作用時應當承擔的責任;

(二)主管責任是指相關人員在其直接主管(分管)職責范圍內,違反規定,未履行或者未正確履行職責,對造成的資產損失或不良后果應當承擔的責任;

(三)領導責任是指企業主要負責人在其工作職責范圍內,違反規定,未履行或者未正確履行職責,對造成的資產損失或不良后果應當承擔的責任。

第二十四條  企業負責人存在以下情形的,應當承擔直接責任:

(一)本人或與他人共同違反國家法律法規政策和公司章程等企業內部管理規定;

(二)授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國家法律法規和企業內部管理規定;

(三)未經民主決策、相關會議討論或文件傳簽、報審等規定程序,直接決定、批準、組織實施重大經濟事項,并造成重大資產損失或其他嚴重不良后果;

(四)主持相關會議討論或以文件傳簽等其他方式研究時,在多數人不同意的情況下,直接決定、批準、組織實施重大經濟事項,造成重大資產損失或其他嚴重不良后果;

(五)將按有關法律法規制度應作為第一責任人(總負責)的事項、簽訂的有關目標責任事項或應當履行的其他重要職責,授權(委托)其他領導干部決策且決策不當或決策失誤造成重大資產損失或其他嚴重不良后果;

(六)其他失職、瀆職和應當承擔直接責任的行為。

第二十五條  企業以集體決策名義實施的違規行為或未經集體決策導致重大資產損失以及其他嚴重不良后果的,企業主要負責人或決策人應當承擔直接責任,參與決策的其他人員應當承擔相應責任。

參與決策的人員經證明在表決時曾表明反對或棄權并記載于會議記錄的,可免除相應的責任。

第二十六條  子企業發生重大資產損失、三年內發生兩次以上較大資產損失或者頻繁發生資產損失且后果嚴重的,除按照本辦法對子企業相關責任人進行責任追究外,上一級企業的主要負責人和分管負責人承擔領導責任和主管責任。

第二十七條  企業資產損失責任追究中出現責任劃分不清或無法清晰責任情形的,視同內控制度存在重大缺陷,企業分管負責人和主要負責人應當分別承擔主管責任和領導責任。

第二十八條  企業發生違規經營投資資產損失,未對相關人員進行責任追究,或者將單項資產損失進行分解、人為降低損失等級減輕責任追究的,除按照本辦法對相關責任人進行責任追究外,企業主要負責人和紀檢監察機構負責人分別承擔主體責任和監督責任,并比照直接責任和主管責任處理。

 

第五章 責任追究處理

 

第二十九條 根據資產損失程度、問題性質等,對相關責任人采取組織處理、扣減薪酬、禁入限制、紀律處分、移送司法機關等方式處理。

(一)組織處理。包括批評教育、責令書面檢查、通報批評、誡勉、停職、調離工作崗位、降職、改任非領導職務、責令辭職、免職等。

(二)扣減薪酬?蹨p和追索績效年薪或任期激勵收入,終止或收回中長期激勵收益,取消參加中長期激勵資格等。

(三)禁入限制。五年內直至終身不得擔任國有企業董事、監事、高級管理人員。

(四)紀律處分。由相應的紀檢監察機關依法依規查處。

(五)移送司法機關處理。依據國家有關法律規定,移送司法機關依法查處。

以上處理方式可以單獨使用,也可以合并使用。

第三十條 企業發生資產損失,經過查證核實和責任認定后,除依據有關規定予以紀律處分、移送司法機關處理外,應當根據資產損失程度以及其他嚴重不良影響,對相關責任人給予組織處理、禁入限制等處理,同時相應扣減薪酬。(具體標準見附件2

相關責任人在責任認定年度已不在本企業領取績效年薪的,按離職前一年度全部績效年薪及前三年任期激勵收入總和計算,參照上述標準追索扣回其薪酬。

對同一事件、同一責任人的薪酬扣減和追索,按照黨紀政紀處分、責任追究等扣減薪酬處理的最高標準執行,但不合并使用。

第三十一條 有下列情形之一的,應當對相關責任人從重處理:

(一)資產損失頻繁發生、金額巨大、后果嚴重、影響惡劣的;

(二)未及時采取措施挽救損失或者措施不力導致資產損失繼續擴大的;

(三)瞞報、謊報資產損失的;

(四)偽造、毀滅、隱匿證據的;

(五)其他應當從重處理的情形。

第三十二條 有下列情形之一的,可以對相關責任人適當從輕處理:

(一)及時采取措施減少或挽回資產損失并消除不良影響的。

(二)主動足額賠償資產損失的。

(三)主動檢舉其他人員過錯,經查證屬實,有立功表現的。

(四)其他可以從輕處理的情形。

 

第六章 責任追究工作的組織實施

 

第三十三條  省國資委在企業違規經營投資責任追究工作中的主要職責:

(一)研究制定企業違規經營投資責任追究有關規章制度;

(二)負責監管企業較大及重大資產損失的責任追究工作;

(三)負責監管企業的同一子企業多次發生重大資產損失或造成其他嚴重不良影響、資產損失金額特別巨大且危及企業生存發展的責任追究工作;

(四)負責省國資委認為有必要直接組織開展的違規經營投資責任追究工作;

(五)負責管理權限范圍內相關責任人的處理,提出對其他相關責任人的處理意見;

(六)指導和監督監管企業違規經營投資責任追究工作;

(七)省政府授權的其他有關違規經營投資責任追究工作;

(八)及時向省委省政府及有關部門報告企業違規經營投資責任追究情況或工作意見及建議。

第三十四條  省國資委注重加強與外派監事會、巡視組、審計機關、紀檢監察機關、司法機關的協同配合,共同做好企業違規經營投資責任追究工作。

第三十五條  監管企業在違規經營投資責任追究工作中的主要職責:

(一)修訂、完善公司章程,明確各治理主體在經營投資決策及責任追究工作中的職責;

(二)在有關經營管理人員、職業經理人聘任合同中,明確違規經營投資責任追究的原則要求;

(三)研究制定本企業違規經營投資責任追究工作制度;

(四)負責企業一般資產損失責任追究工作;

(五)負責子企業較大或重大資產損失責任追究工作;

(六)負責本企業認為有必要直接組織開展的子企業違規經營投資責任追究工作;

(七)負責管理權限范圍內相關責任人的處理,提出對其他相關責任人的處理意見;

(八)指導和監督子企業違規經營投資責任追究工作;

(九)配合省國資委開展企業違規經營投資責任追究工作;

(十)省政府及省國資委交辦的其他有關違規經營投資責任追究工作。

第三十六條  企業應當明確黨組織、審計、財務、法律、人力資源、巡察、紀檢監察等部門在責任追究工作中的職責,形成聯合實施、協同聯動、規范有序的責任追究工作機制,重要情況和問題應及時向省國資委報告。

第三十七條 開展企業違規經營投資責任追究,應當遵循以下程序:

(一)受理。省國資委履行違規經營投資責任追究的職能處室(以下簡稱職能處室)在發現資產損失的線索后,應當按照管轄權限受理或移送企業受理。企業在發現資產損失的線索后,應當按照管轄權限受理或向省國資委報告。

受理后,應當對掌握的資產損失線索進行初步核實,研究確定是否屬于責任追究范圍,屬于責任追究范圍的,應當及時啟動責任追究工作。

發現資產損失的線索主要來源于以下方式:

1.收到有關企業違規經營投資資產損失的報告及舉報;

2.外派監事會監督檢查工作中發現的問題;

3.巡視組(巡察組)在開展巡視(巡察)工作中發現的問題;

4.審計機關在開展年度審計和專項審計后提示的問題;

5.司法機關在立案、偵查、起訴、審判及執行階段提出需要省國資委及企業幫助認定,涉及企業違規經營投資的問題;

6.其他線索來源。

(二)調查。職能處室或企業應當及時組織開展調查,核查資產損失及相關業務情況、核實損失金額和損失情況、查清損失原因、認定相應責任、提出整改措施等。必要時可經主要領導批準組成聯合調查組進行核實,并出具資產損失情況調查報告。

(三)處理。根據調查情況,依照職責權限移送有關部門,根據管理權限和相關程序對相關責任人追究責任。受到責任追究的責任人對責任追究處理決定有異議的,在責任追究處理決定下達之日起30個工作日內,可向作出責任追究的組織提出申請復查,也可向有關上級組織提出申訴。復查和申訴不影響責任追究處理決定的執行。

(四)整改。發生資產損失的企業應當認真總結吸取教訓,落實整改措施,堵塞管理漏洞,建立健全防范損失的長效機制。

第三十八條  對違反規定,未履行或未正確履行職責造成國有資產損失的董事(含外部董事、獨立董事),除依法承擔賠償責任外,應當依照公司法、公司章程及本辦法規定對其進行處理。對重大資產損失負有直接責任的董事,應及時調整或解聘。

第三十九條  經營投資責任調查期間,對相關責任人未支付或兌現的績效年薪、任期激勵收入、中長期激勵收益等均應暫停支付或兌現;對有可能影響調查工作順利開展的相關責任人,可視情采取停職、調離工作崗位、免職等措施。

第四十條  對發生安全生產、環境污染責任事故和重大不穩定事件的,按照國家有關規定另行處理。

第四十一條  責任追究調查情況、處理結果及整改情況在一定范圍內公開。

 

第七章 附 則

 

第四十二條  企業要按照本辦法要求,建立健全違規經營投資責任追究制度,建立健全重大決策評估、決策事項履職記錄、決策過錯認定等配套制度,細化各類經營投資責任清單,明確崗位職責和履職程序,不斷提高經營投資責任管理的規范化、科學化水平。企業違規經營投資責任追究制度報省國資委備案。

第四十三條  省國資委和企業在有關外聘董事、職業經理人聘任合同中,應當明確違規經營投資責任追究的原則要求。

第四十四條  各委托監管部門可參照本辦法組織開展違規經營投資責任追究工作,各委托監管企業可參照本辦法制定所出資企業違規經營投資責任追究辦法。

第四十五條  金融、文化等企業違規經營投資責任追究工作,另有規定的依其規定執行。

第四十六條  本辦法自發布之日起施行。

 

附件:1.監管企業違規經營投資責任追究資產損失金額標準

2.監管企業違規經營投資責任追究處理具體標準

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

責任編輯:國資委
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